8.6 - Suprimento de Fundos

Definições Gerais

Suprimento de Fundos é um adiantamento concedido a servidor, a critério e sob a responsabilidade do Ordenador de Despesas, com prazo certo para aplicação e comprovação dos gastos. O Suprimento de Fundos é uma autorização de execução orçamentária e financeira por uma forma diferente da normal, tendo como meio de pagamento o Cartão de Pagamento do Governo Federal, sempre precedido de empenho na dotação orçamentária específica e natureza de despesa própria, com a finalidade de efetuar despesas que, pela sua excepcionalidade, não possam se subordinar ao processo normal de aplicação, isto é, não seja possível o empenho direto ao fornecedor ou prestador, na forma da Lei nº 4.320/64, precedido de licitação ou sua dispensa, em conformidade com a Lei nº 8.666/93.

As normas que regulamentam o Suprimento de Fundos são:

• Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, arts. 68 e 69;
• Decreto-Lei nº 200, de 23 de fevereiro de 1967, arts. 74, 77, 78, 80, 81, 83 e 84;
• Decreto nº 93.872, de 23 de dezembro de 1986, arts. 45 a 47;
• Decreto nº 5.355, de 25 de janeiro de 2005;
• Decreto nº 6.370, de 1º de fevereiro de 2007;
• Portaria nº 95 MF, de 19 de abril de 2002;
• Portaria nº 41 MP, de 07 de março de 2005, e suas alterações (Portarias nº 01 MP de 04 de janeiro de 2006 e Portaria nº 44 MP de 14 de março de 2006);

O regime de adiantamento, suprimento de fundos, é aplicável aos casos de despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerário a servidor, sempre precedida de empenho na dotação própria, para o fim de realizar despesas que pela excepcionalidade, a critério do Ordenador de Despesa e sob sua inteira responsabilidade, não possam subordinar-se ao processo normal de aplicação, nos seguintes casos:

• para atender despesas eventuais, inclusive em viagem e com serviços especiais, que exijam pronto pagamento;
• quando a despesa deva ser feita em caráter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; e
• para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, não ultrapassar limite estabelecido em Portaria do Ministro da Fazenda;

Os valores de um suprimento de fundos entregues ao suprido poderão relacionar-se a mais de uma natureza de despesa, desde que precedidos dos empenhos nas dotações respectivas, respeitados os valores de cada natureza. A concessão de suprimento de fundos deverá ocorrer por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal. Em caráter excepcional, onde comprovadamente não seja possível a utilização do cartão, os órgãos dos Poderes Legislativo e Judiciário, do Ministério Público e dos Comandos Militares poderão movimentar suprimento de fundos por meio de conta corrente bancária.

O que diferencia a execução da despesa por Suprimento de Fundos das demais formas de execução de despesa é o empenho feito em nome do servidor, o adiantamento da quantia a ele e a inexistência de obrigatoriedade de licitação. Porém, a realização dessas despesas deve observar os mesmos princípios que regem a Administração Pública – legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência, bem como o princípio da isonomia e da aquisição mais vantajosa para a Administração Pública.

A concessão do Suprimento de Fundos, apesar de seu caráter de excepcionalidade, observa os três estágios da despesa: empenho, liquidação e pagamento.

Gastos Permitidos

As despesas com Suprimento de Fundos somente podem ser realizadas nas seguintes condições:

• atender a despesas de pequeno vulto, assim entendidadas aquelas cujo valor, em cada caso, não ultrapasse o limite estabelecido na Portaria MF nº 95/2002;
• atender a despesas eventuais, inclusive em viagens e com serviços especiais, que exijam pronto pagamento (excluída nesse caso a possibilidade de uso do Cartão para o pagamento de bilhetes de passagens e diárias a servidores); ou
• quando a despesa deva ser feita em caráter sigiloso, conforme se classificar em regulamento; ou seja, os órgãos e entidades que executarem despesas sigilosas deverão possuir regramento próprio para tal.

O limite máximo para cada ato de concessão de suprimento por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal, quando se tratar de despesa de pequeno vulto:

• para obras e serviços de engenharia será o correspondente a 10% (dez por cento) do valor estabelecido na alínea a (convite) do inciso I do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98;
• para outros serviços e compras em geral, será o correspondente a 10% (dez por cento) do valor estabelecido na alínea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

O limite máximo para realização de cada item de despesa de pequeno vulto por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal, no somatório das NOTAS FISCAIS / FATURAS / RECIBOS / CUPONS FISCAIS em cada suprimento de fundos:

• na execução de obras e serviços de engenharia, será o correspondente a 1% (um por cento) do valor estabelecido na alínea a do inciso I (convite) do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.
• nos outros serviços e compras em geral, será de 1% (um por cento) do valor estabelecido na alínea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

O limite máximo para cada ato de concessão de suprimento por meio de conta-corrente, quando se tratar de despesa de pequeno vulto:

• para obras e serviços de engenharia será o correspondente a 5% (cinco por cento) do valor estabelecido na alínea a (convite) do inciso I do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98;
• para outros serviços e compras em geral, será o correspondente a 5% (cinco por cento) do valor estabelecido na alínea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

O limite máximo para realização de cada item de despesa de pequeno vulto por meio de conta corrente no somatório das NOTAS FISCAIS/FATURAS/RECIBOS/CUPONS FISCAIS em cada suprimento de fundos:

• na execução de obras e serviços de engenharia, será o correspondente a 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento) do valor estabelecido na alínea a do inciso I (convite) do artigo 23, da Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98;
• nos outros serviços e compras em geral, será de 0,25% (vinte e cinco centésimos por cento) do valor estabelecido na alínea a (convite) do inciso II do artigo 23, Lei 8.666/93, alterada pela Lei 9.648/98.

A despesa executada por meio de suprimento de fundos, procedimento de excepcionalidade dentro do processo normal de aplicação do recurso público, deverá, na mesma forma que no processo licitatório, observar os princípios básicos da legalidade, da impessoalidade, da moralidade e da igualdade, além de garantir a aquisição mais vantajosa para a administração pública. O valor do Suprimento de Fundos inclui os valores referentes às Obrigações Tributárias e de Contribuições, não podendo em hipótese alguma ultrapassar os limites estabelecidos quando se tratar de despesas de pequeno vulto.
Excepcionalmente, a critério da autoridade de nível ministerial, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado, poderão ser concedidos suprimentos de fundos em valores superiores aos fixados neste capítulo. O fracionamento da despesa não é caracterizado pela mesma classificação contábil em qualquer dos níveis, mas por aquisições de mesma natureza funcional. É vedado o fracionamento de despesa ou do documento comprobatório, para adequação dos valores constantes nos parágrafos anteriores. Considera-se indício de fracionamento, a concentração excessiva de detalhamento de despesa em determinado subitem, bem como a concessão de suprimento de fundos a vários supridos simultaneamente.

O limite definido pelo Ordenador de Despesa para registro no Cartão de Pagamentos do Governo Federal, referente ao limite de utilização total da Unidade Gestora Titular e de cada um dos portadores de cartão por ele autorizado, deverá subordinar-se ao limite orçamentário. A unidade gestora não poderá realizar despesas sem a previsão de recursos financeiros que assegurem o pagamento da fatura no seu vencimento. Os valores pagos referentes à multa/juros por atraso no pagamento da fatura deverão ser ressarcidos ao erário público pelo ordenador de despesa ou quem der causa, após apuração das responsabilidades.

O limite orçamentário fundamenta-se na existência de dotação orçamentária nas naturezas de despesa específicas do objeto da concessão do suprimento de fundos. É irregular a concessão de suprimento de fundos utilizando-se natureza de despesa diferente do objeto do suprimento de fundos, sendo fato de restrição contábil e apuração de responsabilidade, mesmo que haja posteriormente a regularização.

Quando ao uso do Suprimento de Fundos, é necessário observar o seguinte:

• na aquisição de material de consumo:

1. inexistência temporária ou eventual no almoxarifado, devidamente justificada;
2. inexistência de fornecedor contratado/registrado. Atualmente, com a possibilidade de registrar-se preços – Ata de Registro de Preços, é possível ter fornecedores registrados para a grande maioria das necessidades de material de consumo das unidades;
3. se não se trata de aquisições de um mesmo objeto, passíveis de planejamento, e que, ao longo do exercício, possam vir a ser caracterizadas como fracionamento de despesa e, consequentemente, como fuga ao processo licitatório; e
4. se as despesas a serem realizadas estão vinculadas às atividades da unidade e, como é óbvio, se servem ao interesse público.

• na contratação de serviços:

1. inexistência de cobertura contratual;
2. se não se trata de contratações de um mesmo objeto, passíveis de planejamento, e que, ao longo do exercício, possam vir a ser caracterizadas como fracionamento de despesa e, consequentemente, como fuga ao processo licitatório; e
3. se as despesas a serem realizadas estão vinculadas às atividades da unidade e, como é óbvio, se servem ao interesse público.

Praticamente todos os serviços de pequeno vulto são passíveis de execução por meio de Suprimento de Fundos, desde que caracterizada a inexistência de cobertura contratual, a eventualidade da contratação e a inocorrência de fracionamento da despesa. Exemplos mais comuns: reparo, conservação, adaptação, melhoramento ou recuperação de bens imóveis, serviços gráficos, fotográficos, confecção de carimbos, confecção de chaves, etc.

As despesas com ornamentações, floriculturas, eventos, publicações, livros, ou outras afins, custeadas por meio de Suprimento de Fundos, somente serão consideradas elegíveis quando restarem demonstrados:

• o pequeno vulto;
• o caráter excepcional da aquisição;
• a impossibilidade e a vantagem de não serem submetidas ao processo normal de aplicação; e
• o interesse público.

Caso tais despesas tenham caráter repetitivo não são passíveis de custeio por meio de Suprimento de Fundos uma vez que serão consideradas previsíveis, não se justificando, portanto, a sua excepcionalidade. Despesas com alimentação podem ser custeadas com recursos públicos, observando o interesse público, e desde que precedidas do processo licitatório cabível, e que não se confundam com aquelas já inclusas nos valores concedidos aos servidores a título de auxílio alimentação e de diárias, quando for o caso. Podem-se exemplificar entre as mais comuns permitidas, as despesas realizadas com aquisição de café, açúcar, água, para uso no local de trabalho, sempre precedidas de licitação.

Despesas com apoio a realização de cerimônias por ocasião de encontros de trabalho com autoridades e/ou comissões estrangeiras ou nacionais, podem ser custeadas com recursos públicos, considerando que se revestem de características típicas de eventos. Nestes casos, é recomendável incluir no processo de despesa, além dos comprovantes fiscais, o tipo e motivo do evento, cópia da agenda da autoridade para comprovação do compromisso oficial, a especificação da quantidade de participantes, com nomes e cargos.

Despesas com bebidas alcoólicas, tanto realizadas na localidade onde está situado o órgão quanto em viagem, são consideradas inelegíveis, ou seja, não podem ser custeadas com recursos públicos, salvo em recepções oficiais. Da mesma forma as despesas com alimentação decorrentes de reunião de trabalho internas em horário de almoço ou depois do expediente, no local de trabalho ou em restaurantes, não são passíveis de serem custeadas com recursos públicos, sob qualquer forma de aplicação.

Sobre o pagamento de despesas com alimentação por meio de Suprimento de Fundos, enquanto não houver norma expressa a respeito dessa matéria ou jurisprudência consolidada do TCU, a Controladoria Geral da União recomenda que se adote a interpretação mais rigorosa e a conduta mais cautelosa. Dessa forma, despesas realizadas em restaurantes, em eventos, com aquisição de gêneros alimentícios para preparo na própria repartição ou fora desta, com refeições prontas, dentre outras, ainda que possam ser custeadas com recursos públicos, não devem ser realizadas por Suprimento de Fundos.

Sobre as despesas passíveis de realização por Suprimento de Fundos em viagens no país, enquadram-se nesta hipótese os gastos julgados imprescindíveis à realização do serviço objeto da viagem ou serviços especiais que exijam pronto pagamento, os quais possam vir a comprometer o alcance do resultado da missão e que não estejam cobertas pelas diárias recebidas, como por exemplo:

• aquisição de materiais e de serviços diversos, como cópias reprográficas;
• despesas com transporte, quando as mesmas não puderem ser realizadas pelos meios oficiais, nem se entendam incluídas no valor das diárias:

1. passagens de ônibus ou de outro meio de transporte coletivo, locação de veículo de serviço ou de embarcação quando o deslocamento não puder ser realizado por meio de transporte oficial ou coletivo; aluguel de vaga em estacionamento;
2. combustíveis, lubrificantes, peças de reposição, pedágios, consertos de pneus e do próprio veículo, quando houver deslocamentos a serviço, fora da sede do servidor, em veículo oficial;

• outras despesas julgadas imprescindíveis à execução do objeto da viagem ou do serviço especial determinado a servidor.

Todas as despesas relativas a alimentação, hospedagem e transporte, inclusive para Ministros de Estado, não são passíveis de realização por Suprimento de Fundos em viagens ao exterior, visto que tais gastos já são cobertos por diárias e/ou custeados por outras entidades, conforme especificado no ato de autorização de afastamento do país.

No caso de viagens de ministros de estado no país, as despesas com hospedagem e alimentação do titular da pasta poderão ser custeadas com Suprimento de Fundos, enquanto não for editada norma estabelecendo diária para Ministro de Estado. Não podem ser realizadas com Suprimento de Fundos as despesas de hospedagem com terceiros (servidores, seguranças, convidados, familiares), à exceção das situações previstas nos §§ 1º e 2º do art. 9º do Decreto nº 5.992/2006, que tratam de assessor de Ministro de Estado que o acompanhe e de autoridades integrantes de comitivas oficiais. Em se tratando de despesas com alimentação, além das situações excepcionadas acima, poderão ser custeadas as despesas com alimentação oferecidas a autoridades externas ao órgão, decorrentes de compromissos oficiais do Ministro, devidamente comprovados e desde que demonstrado o interesse público. Considerando que o acessor do Ministro faz jus a meia diária, nos termos § 2º do art. 9º do Decreto nº 5.992/2006, somente poderá ser custeada despesa com hospedagem ou alimentação, visto que não se vislumbra a concessão de meia diária concomitante com o custeio total de todas as despesas da viagem. Para as demais despesas como transporte, aluguel de espaço e equipamentos para reuniões de trabalho, entre outras, poderá ser utilizado Suprimento de Fundos. Entretanto, há que se observar, também, o caráter de excepcionalidade, considerando, por exemplo, que, no caso de viagens rotineiras para determinadas localidades, é conveniente a licitação/contratação desses serviços nessas localidades, principalmente o serviço de transporte. A locação de veículos deve atender as necessidades de transporte do Ministro de Estado, de assessor que o acompanhe e de autoridades integrantes de comitivas oficiais, não podendo, portanto, direcionar-se, diretamente, a convidados, familiares, outros servidores, dentre outros.

Cartão Corporativo

O Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF) é um meio de pagamento que proporciona à Administração Pública mais agilidade, controle e modernidade na gestão de recursos. O CPGF é emitido em nome da Unidade Gestora, com identificação do portador.

Somente as despesas passíveis de enquadramento como Suprimento de Fundos podem ser feitas com o CPGF. Entretanto, outros tipos de despesas poderão ser autorizados mediante ato conjunto do Ministro da Fazenda e do Planejamento, Orçamento e Gestão, nos termos do parágrafo único do art. 10 do Decreto nº 5.355/2005.

Mediante suprimento de fundos, pode-se utilizar o cartão de pagamento do governo federal para se efetuar compras de materiais e serviços, realizados com os afiliados, e saques em moeda corrente para esse mesmo fim, observadas, em ambos os casos, as disposições contidas nos artigos 45, 46 e 47, do Decreto 93.872, de 23 de dezembro de 1986, com suas alterações e legislação complementar.

Nenhuma transação ou saque com o Cartão de Pagamento poderá ser efetivado sem que haja saldo suficiente para o atendimento da respectiva despesa na Nota de Empenho. Visando atender às características peculiares de cada órgão, a NE, poderá ser emitida em nome da UG ou do suprido.

O Ordenador de Despesa informará no auto-atendimento do Setor Público do Banco do Brasil, para fins de registro, o limite de utilização total da UG Titular, bem como o limite de utilização concedido a cada um dos Portadores de cartão de pagamento por ele autorizados. A UG deverá emitir Nota de Empenho no valor total dos limites de utilização necessários às aquisições e saques.

O Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF) é utilizado para pagamento de despesas por meio de fatura, na data da compra, exigindo-se assinatura no respectivo comprovante de venda, emitido em duas vias pelo valor final da operação, ou mediante impostação de senha do Portador ou de assinatura eletrônica, conforme o caso. É permitida, com os devidos cuidados, a transação de compra de materiais ou prestação de serviços, pelo portador do Cartão de Pagamento do Governo Federal – CPGF com Afiliado, por meio de correio, internet, telefone ou outro veículo de telecomunicação, sem a presença do CPGF e de seu portador no respectivo estabelecimento comercial.

A vinculação 412 - "CARTÃO DE PAGAMENTO" só poderá ser utilizada para pagamento da fatura do cartão de pagamento ou para os saques a serem efetivados nos terminais do Banco do Brasil. Para pagamento da fatura do cartão de pagamento deverá ser emitida Ordem Bancária do tipo Fatura (OB Fatura), podendo utilizar-se de vinculações relacionadas a custeio.

A utilização de transação de saque com o CPGF para quitação de despesas em espécie é possível somente nas seguintes situações:

• atender às necessidades dos órgãos essenciais da Presidência da República, Vice-Presidência da República, Ministério da Fazenda, área de saúde indígena do Ministério da Saúde, Departamento de Polícia Federal do Ministério da Justiça, repartições do Ministério das Relações Exteriores no exterior, bem assim as áreas militar e de inteligência.
• atender às necessidades excepcionais dos órgãos, limitado a até 30% do gasto anual do órgão com Suprimento de Fundos, nos termos do autorizado pelo respectivo Ministro de Estado, por meio de Portaria.

Em cada concessão deverá constar a justificativa para o valor estabelecido para saque naquele ato, em conformidade com os limites e necessidades excepcionais fixados na Portaria expedida pelo Ministro de Estado.
Os portadores do cartão de pagamento do Governo só poderão efetivar saques nos terminais do Banco do Brasil caso a UG possua Limite de Saque Autorizado à Conta Única do Tesouro Nacional na vinculação 412 - "CARTÃO DE PAGAMENTO".

As aquisições/contratações devem ser feitas preferentemente por meio de fatura. Entretanto, algumas situações podem demandar pagamento em espécie, como por exemplo:

• serviços de pequena monta, contratado com pessoas físicas;
• despesas em viagens a serviço ao interior do País, onde pode ser mais escassa a rede credenciada à bandeira do CPGF, principalmente serviços referentes à manutenção de veículos, serviços reprográficos, pedágios e transporte fluvial.

No caso de abastecimento de veículos oficiais em viagens a serviço, é aconselhável o levantamento prévio dos postos de gasolina credenciados ao longo do itinerário da viagem, de modo a reduzir ao mínimo possível o pagamento em espécie.

Para adquirir o Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF), é necessário preencher o formulário “Cadastro de Portador” no site do Banco do Brasil, assinar e encaminhá-lo ao banco junto com uma cópia da identidade e comprovante de residência. No recebimento do cartão, é preciso desbloqueá-lo em um caixa do Banco do Brasil e também cadastrar uma nova senha.

Solicitação

Proposta do Suprimento de Fundos

A proposta de concessão de suprimento de fundos deverá conter:

• a finalidade;
• a justificativa da excepcionalidade da despesa por suprimento de fundos, indicando fundamento normativo: deverá ser indicado apenas um inciso do Decreto 93.872/96, que será indicado também na(s) Nota(s) de Empenho;
• indicação do meio de concessão: cartão de pagamento do governo federal ou depósito em conta-corrente bancária;
• a especificação da ND - Natureza da Despesa e do PI Plano Interno, quando for o caso;
• indicação do valor total e por cada natureza de despesa;
• quando do uso do CPGF, deve-se indicar, sempre que houver, o valor autorizado para saque; e
• indicação do período de aplicação e data para prestação de contas.

O prazo de aplicação do Suprimento de Fundos é de até 90 (noventa) dias, contado da assinatura do ato de concessão. Para a prestação de contas do Suprimento de Fundos, o prazo é de até 30 (trinta) dias, contado a partir do término do prazo de aplicação. Isto é, dispõe de até 90 (noventa) dias para aplicar e mais 30 (trinta) dias para prestar contas, totalizando assim até 120 (cento e vinte) dias.

Concessão do Suprimento de Fundos

O limite de utilização do cartão será concedido de acordo com o valor constante no ato de concessão de suprimento de fundos, e revogado tão logo o prazo de utilização seja expirado.

Na concessão serão estabelecidos os valores de gasto para a modalidade de fatura e de saque, necessitando de justificativa, se autorizado algum valor na modalidade de saque. Todo o procedimento de concessão de suprimento de fundos por meio de limite de utilização do cartão deve ser repetido a cada nova concessão, bem como a revogação do limite de utilização do cartão, após expiração do prazo de utilização.

Quando, em caráter excepcional, o suprimento de fundos for concedido na modalidade de depósito em conta corrente, o valor da Ordem Bancária para crédito na conta corrente de suprimento de fundos será concedido com fundamento na autorização da solicitação de concessão de suprimento de fundos. O suprido deverá devolver o saldo residual, por meio de GRU, tão logo o prazo de utilização seja expirado. Todo o procedimento de concessão de suprimento de fundos por meio de depósito em conta corrente deve ser repetido a cada nova concessão, bem como a devolução do saldo residual existente na conta corrente de suprimento de fundos, após expiração do prazo de utilização.

Ao conceder o suprimento de fundos, a autoridade competente determinará a emissão do empenho, ou fará referência ao empenho estimativo, solicitando a anexação de uma cópia da NE - Nota de Empenho - à proposta de concessão de suprimento.

Em se tratando de suprimento de fundos para contratação de serviços prestados por pessoa física, deve ser emitida nota de empenho na natureza de despesa 33.91.47 Obrigações Tributárias e de Contribuições, sendo o favorecido do empenho a UG 510001 Gestão 57202, visando atender as despesas com contribuição previdenciária patronal. Esse empenho deverá ser liquidado apenas no momento da inclusão do encargo.

Do ato de concessão de suprimento de fundos constará, obrigatoriamente:

• Prazo máximo para utilização dos recursos;
• Prazo para prestação de contas; e
• Sistemática de pagamento, se somente fatura, ou também saque, quando for movimentado por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal.

A cada concessão de suprimento de fundos, seja qual for o meio de pagamento, deverá haver a identificação da motivação do ato, esclarecendo as demandas da unidade, e a definição de valores compatíveis com a demanda, vinculando o gasto com o suprimento de fundos.

Conforme estabelece o Decreto nº 93.872/86, compete ao Ministério da Fazenda o estabelecimento de valores limites para concessão de Suprimento de Fundos, bem como o limite máximo para despesas de pequeno vulto. Atualmente o assunto está disciplinado pela Portaria nº 95/2002, conforme o quadro a seguir:

INSTRUMENTO	CPGF	CPGF
NATUREZA	Compras e Serviços	Obras e Serviços de Engenharia
a) por concessão (incisos I, II e III)	R$ 8.000,00	R$ 15.000,00
b) por despesa (isto é: por valor do documento de comprovação do gasto – inciso III)	R$ 800,00	R$ 1.500,00

A concessão de qualquer tipo de Suprimento de Fundos além dos limites estabelecidos acima deve ser expressamente autorizada por Ministro de Estado ou autoridade de nível hierárquico equivalente, desde que caracterizada a necessidade em despacho fundamentado.

É de responsabilidade do Ordenador de Despesa de cada UG definir e controlar o valor máximo de gasto que poderá ser realizado com o CPGF, observadas as seguintes condições:

• planejamento anual de suas despesas, de modo a informar ao Banco do Brasil o limite financeiro necessário para cumprimento desse planejamento;
• execução efetiva da programação estabelecida somente quando disponha de condições tanto orçamentárias (existência de crédito orçamentário) quanto financeiras (disponibilidade de recursos na vinculação de pagamento respectiva);
• o limite financeiro estabelecido para o cartão de cada portador deve ser definido a cada concessão de Suprimento de Fundos, em valor compatível com a necessidade demandada, e revigorando-se o limite assim que o prazo de aplicação expirar.

Cabe ao ordenador de despesa autorizar a concessão de Suprimento de Fundos, consubstanciado em solicitação de dirigente de unidade administrativa do órgão, na qual deverão ser consignadas informações/justificativas que caracterizem uma das situações previstas para sua utilização, se haverá possibilidade de saque, o nome e CPF do suprido e o período para aplicação.

O Suprimento de Fundos somente pode ser concedido a servidor público ou ocupante de cargo em comissão em efetivo exercício no órgão, e que preencha as seguintes condições:

• não ser responsável por dois suprimentos de fundos em fase de aplicação e/ou de prestação de contas;
• não tenha a seu cargo a guarda do material a adquirir, salvo quando não houver na repartição outro servidor que reúna condições de receber o Suprimento de Fundos;
• não ser responsável por Suprimento de Fundos que, esgotado o prazo, esteja pendente de prestação de contas;
• não ter sido declarado em alcance, assim entendido aquele que tenha cometido apropriação indevida, extravio, desvio ou falta verificada na prestação de contas, de dinheiro ou valores confiados à sua guarda;
• não tenha tido prestação de contas da aplicação de suprimento de fundos com despesas impugnadas pelo Ordenador de Despesas ou que esteja em processo de Tomada de Contas Especial;
• não se confunda com a pessoa do Ordenador de Despesas; e
• não seja o próprio demandante da aquisição/contratação de serviço, exceto em viagem a serviço.

Além dessas condições, não é recomendável a concessão de Suprimento de Fundos a autoridade, Ministro de Estado ou ocupante de cargo de Natureza Especial ou de cargo do Grupo Direção e Assessoramento Superiores – DAS 6.

Antes de autorizar a concessão de Suprimento de Fundos, o Ordenador de Despesa deve adotar alguns cuidados básicos:

• verificar se as informações/justificativas caracterizam realmente uma das situações previstas para utilizar Suprimento de Fundos;
• verificar, em caso de necessidade de saque, se a demanda se enquadra nas situações de excepcionalidades dispostas na portaria ministerial de autorização de saque, bem como se o valor solicitado, somado aos pedidos já atendidos, não ultrapassa os limites autorizados para saque, ou, ainda se, apesar de não ultrapassar, poderá vir a dificultar o atendimento de novas necessidades;
• verificar se o agente suprido indicado preenche as condições legais;
• não conceder Suprimento de Fundos a servidor em férias;
• verificar se o período de aplicação não ultrapassa o limite de 90 dias e, em qualquer caso, se não ultrapassa o exercício financeiro;
• verificar se os valores solicitados, em casos de viagem e/ou serviços especiais são compatíveis com a natureza e duração da missão;
• verificar se, em caso de necessidade de aquisição de material permanente, a justificativa é pertinente; e
• verificar se a concessão de Suprimento de Fundos observa a classificação orçamentária objeto da demanda.

Entrega do Numerário

Entende-se por entrega do numerário a disponibilização de recurso financeiro para realização dos gastos, seja por limite lançado no Cartão de Pagamento do Governo Federal ou por depósito em conta corrente. A entrega do numerário ao suprido será mediante definição de limite de utilização no Cartão de Pagamento do Governo Federal, após a liquidação do empenho. O valor do limite de utilização lançado no cartão será o valor total da liquidação, dividido entre a modalidade de fatura e, se for o caso, de saque.

A nota de empenho informada deverá possuir Modalidade de Licitação=09 (Suprimento de Fundos), subitem 96 (Pagamento Antecipado) e deverá informar, para cada caso, o amparo Decreto 93.872/96 e um dos seguintes incisos: 01 para despesas eventuais, 02 para despesas de caráter sigiloso e 03 para despesas de pequeno vulto. As opções poderão ser consultadas por meio da tecla F1 - ajuda.

Quando não for possível efetuar a concessão do suprimento por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal CPGF, a entrega do numerário ao suprido será mediante depósito em conta corrente de suprimento de fundos Ordem Bancária de Crédito OBC.

A emissão de Ordem Bancária, deve ter como favorecido o Suprido, para crédito em conta bancária aberta em seu nome e com a sigla da UG concedente e o respectivo CNPJ, devidamente autorizado pelo Ordenador de Despesa.

Quando o evento informado for de suprimento de fundos (tipo de despesa = 09), o sistema realizará as seguintes críticas:

• a nota de empenho informada deverá possuir Modalidade de Licitação=09 (Suprimentos de Fundos);
• A conta corrente do favorecido deverá ser do tipo suprimento de fundos (tipo conta=2);
• a UG/Gestão emitente da OB deverá ser igual à UG/Gestão supridora da conta do favorecido;
• deverá ser informada, para cada caso, o amparo Decreto 93.872/96 e um dos seguintes incisos: 01 para despesas eventuais, 02 para despesas de caráter sigiloso e 03 para despesas de pequeno vulto.

O enquadramento contábil dessas contas, junto ao Banco do Brasil, como pertencente ao Governo Federal para atender suprimento de fundos, poderá ser identificada pela codificação compreendida entre 333300 a 333999, podendo ser cadastrada pela própria UG. Se domicílio diferente de Banco do Brasil, somente a COFIN poderá cadastrar esse domicílio.

Utilização dos Recursos

Na utilização do Suprimento de Fundos observar-se-ão as condições e finalidades previstas no ato da concessão. O prazo máximo para aplicação do suprimento de fundos será de até 90 (noventa) dias a contar da data do ato de concessão do suprimento de fundos, e não ultrapassará o término do exercício financeiro.

A entrega do numerário, sempre precedida de empenho (ordinário ou estimativo) na dotação própria das despesas a realizar, será feita:

• mediante crédito em conta corrente específica (OBC);
• mediante concessão de limite de utilização no Cartão de Pagamento do Governo Federal.

Quando a entrega do numerário for mediante limite do Cartão de Pagamento, a despesa deve ser efetuada por meio de pagamento a um estabelecimento afiliado, utilizando-se a modalidade de fatura. Somente na impossibilidade da utilização em estabelecimento afiliado é que deve haver o saque, desde que autorizado em cada concessão de suprimento de fundos, sempre sendo evidenciado que se trata de procedimento excepcional e carente de justificativa formal.

Nos termos do Decreto n.6.370/2008, é vedada a utilização do CPGF na modalidade de saque, exceto:

• para atender a peculiaridades dos órgãos essenciais da Presidência da República, da Vice-Presidência da República, do Ministério da Fazenda, do Ministério da Saúde, do Departamento de Polícia Federal do Ministério da Justiça, das repartições do Ministério das Relações Exteriores no exterior, bem assim de militares e de inteligência, obedecendo a Regime Especial de Execução estabelecido em instruções aprovadas pelos respectivos Ministros de Estado, vedada a delegação de competência.
• decorrentes de situações específicas do órgão ou entidade, nos termos do autorizado em portaria pelo Ministro de Estado competente e nunca superior a trinta por cento do total da despesa anual do órgão ou entidade efetuada com suprimento de fundos.
• decorrentes de situações específicas da Agência Reguladora, nos termos do autorizado em portaria pelo seu dirigente máximo e nunca superior a trinta por cento do total da despesa anual da Agência efetuada com suprimento de fundos.

Quando o suprido efetuar saques da conta corrente ou por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal, o valor do saque deverá ser o das despesas a serem realizadas. Se o valor do saque exceder ao da despesa a ser realizada, o valor excedente deverá ser devolvido, por intermédio da GRU, código de recolhimento 68808-8 anulação de despesa no exercício, no prazo máximo de três dias úteis a partir do dia seguinte da data do saque, diminuindo o valor do suprimento a ser utilizado.

Se o valor excedente do saque a que se refere o item anterior for menor do que R$ 30,00 (trinta) reais, poderá o suprido permanecer com o valor excedente além do prazo estipulado de 3 (três) dias úteis. Na data em que o valor excedente somar R$ 30,00 (trinta) reais, o suprido deverá efetuar a devolução.

Caso algum valor em espécie permaneça com o suprido sem justificativa formal, por prazo maior que o indicado no item acima, autoridade competente deverá apurar responsabilidades. Nos casos em que o suprido ausentar-se por prazos extensos ou estiver impossibilitado de efetuar saques por períodos longos, poderá permanecer com valores em espécie acima do prazo, justificando formalmente as circunstâncias que impediram os procedimentos normais.

A aquisição de material permanente com Suprimento de Fundos não é vedada. Essa possibilidade existe para os casos excepcionais, devidamente reconhecidos pelo Ordenador de Despesa e em consonância com as normas que disciplinam a matéria. É evidente que são raras as situações justificáveis de aquisição de material permanente via Suprimento de Fundos.

Além do Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF), existem outros instrumentos de pagamento para aplicação de Suprimento de Fundos. De acordo com o Decreto nº 6.467, de 30.05.2008, os Comandos Militares, o Ministério Público da União e os Poderes Legislativo e Judiciário estão autorizados a utilizar-se da Conta Tipo “B” para pagamento de Suprimento de Fundos.

Denomina-se Agente Suprido ao servidor que detenha autorização para proceder à execução financeira, com destinação estabelecida pelo Ordenador de Despesas, sendo responsável pela aplicação e comprovação dos recursos recebidos a título de Suprimento de Fundos. O agente suprido é o portador identificado no CPGF e responderá pela sua guarda e uso, prestando contas das despesas realizadas ao final do período de aplicação. Em casos de roubo, furto, perda ou extravio do cartão, o suprido deverá comunicar o ocorrido ao Banco do Brasil e ao Ordenador de Despesa.

Prestação de Contas

No ato em que autorizar a concessão de suprimento, a autoridade ordenadora fixará o prazo da prestação de contas, que deverá ser apresentada dentro dos 30 (trinta) dias subseqüentes do término do período de aplicação.

Na prestação de contas, para a comprovação das despesas realizadas, deverão ser observados os seguintes procedimentos:

• O servidor que receber Suprimento de Fundos é obrigado a prestar contas de sua aplicação, procedendo-se, automaticamente, à tomada de contas se não o fizer no prazo assinalado pelo Ordenador de Despesa, sem prejuízo das providências administrativas para apuração das responsabilidades.
• A importância aplicada até 31 de dezembro será comprovada até 15 de janeiro do exercício seguinte.

No mês de dezembro prevalecerão os prazos para prestação de contas contidos nas Normas de Encerramento de Exercício, editadas anualmente. Assim, somente será possível reclassificar despesas no sistema do exercício em que foi feita a concessão do suprimento, observados os prazos de fechamento para UG ou, se for o caso, para setoriais contábeis, constantes na Norma de Encerramento (02.03.18). Não é possível reclassificar Suprimentos no sistema do exercício seguinte e, nesses casos, a despesa permanecerá executada no subitem 96.

A comprovação das despesas realizadas deverá estar devidamente atestada por outro servidor que tenha conhecimento das condições em que estas foram efetuadas, em comprovante original cuja emissão tenha ocorrido em data igual ou posterior a de entrega do numerário e compreendida dentro do período fixado para aplicação, em nome do órgão emissor do empenho.

Compõe a prestação de contas do suprimento de fundos:

• a Proposta de Concessão de Suprimento;
• cópia da NE - Nota de Empenho da despesa;
• cópia da ordem bancária;
• o Relatório de Prestação de Contas;
• os documentos originais (Nota Fiscal/Fatura/Recibo/Cupom Fiscal), devidamente atestados, emitidos em nome do órgão, comprovando as despesas realizadas;
• o extrato da conta bancária discriminando todo o período de utilização, quando se tratar de suprimento de fundos concedido por meio de conta bancária;
• a Guia de Recolhimento da União - GRU, referente às devoluções de valores sacados e não gastos em três dias e aos recolhimentos dos saldos não utilizados por ocasião do término do prazo do gasto, se for o caso;
• a cópia da GPS, se for o caso;
• a cópia da NS - Nota de Sistema de reclassificação e baixa dos valores não utilizados;
• nos suprimentos concedidos por meio do cartão de pagamento: Demonstrativos mensais, Cópia(s) da(s) fatura(s);
• cópia do documento de arrecadação do ISS, se for o caso.

As despesas realizadas deverão ser comprovadas por documento fiscal específico, devidamente atestadas, devendo conter ainda, por parte do fornecedor do material ou do prestador do serviço, a declaração de recebimento da importância paga:

• na aquisição de material de consumo: Nota Fiscal, Nota Fiscal Fatura, Nota Fiscal de Venda ao Consumidor ou Cupom Fiscal;
• na prestação de serviço realizado por pessoa jurídica: Nota Fiscal de Prestação de Serviços;
• na prestação de serviço realizado por pessoa física: Recibo de Serviço Prestado por Pessoa Física que constará obrigatoriamente, de forma clara, o nome, CPF e o número de inscriçãono INSS do prestador de serviço.

Todos os documentos deverão ter a data de emissão igual ou posterior a da entrega do numerário, e deverão estar compreendidos dentro do período fixado para aplicação dos recursos. O recolhimento do saldo de suprimento de fundo não utilizado, será efetivado à Conta Única do Tesouro Nacional, vinculada a Unidade Gestora concedente, por meio da GRU. Será providenciada a anulação dos empenhos correspondentes aos valores não utilizados.

Na aplicação do Suprimento de Fundos, o Agente Suprido deve observar alguns cuidados básicos:

• realizar as despesas exclusivamente dentro do período de aplicação estabelecido no ato da concessão;
• verificar a existência em estoque, no almoxarifado, do material a ser adquirido;
• verificar se o material ou o serviço pretendido pode ser tempestivamente fornecido por empresa/fornecedor contratado pelo órgão/entidade;
• verificar se a despesa a ser realizada se enquadra na classificação orçamentária especificada no ato de concessão;
• evitar o direcionamento a determinados fornecedores, realizando e registrando pesquisa de preços, sempre que possível;
• realizar os pagamentos exclusivamente à vista, pelo ser valor total, dada a vedação legal para aquisição/contratação a prazo ou parceladamente;
• não realizar gastos em um único exercício e para idêntico subelemento de despesa, cujo valor total ultrapasse os limites dos incisos I ou II do art. 24 da Lei nº 8.666/1993, evitando o fracionamento da despesa;
• exigir a emissão dos documentos comprobatórios da realização da despesa;
• verificar a data de validade do documento fiscal recebido;
• controlar o saldo financeiro concedido, dada a vedação para a realização de despesa sem que haja saldo suficiente para seu atendimento;
• observar a legislação tributária pertinente, especialmente quando da contratação de prestadores de serviço autônomos;
• solicitar, ao demandante, que ateste a execução dos serviços prestados ou o recebimento do material adquirido, devendo apor a data e a sua assinatura, seguida do seu nome legível e da denominação do seu cargo ou função;
• utilizar a transação de saque somente para as ações devidamente autorizadas no ato da concessão;
• recolher ao Tesouro Nacional qualquer saldo em espécie porventura em seu poder;
• devolver ao demandante qualquer solicitação de despesa que não se enquadre nas normas e regulamentos ou no ato da concessão, com as devidas justificativas, comunicando o fato ao ordenador de despesa;
• não aceitar qualquer acréscimo ao valor da venda em função de a aquisição ser feita por meio do CPGF;
• não realizar despesas em seu período de férias ou afastamentos legais; e
• não realizar despesas nos finais de semana, salvo em situações devidamente justificadas.

São considerados documentos comprobatórios da realização da despesa:

• no caso de compra de material, Nota Fiscal de Venda ao Consumidor, Nota Fiscal Fatura, Nota Fiscal ou Cupom Fiscal;
• no caso de prestação de serviços por pessoa jurídica, Nota Fiscal de Prestação de Serviços ou Nota Fiscal Fatura de Prestação de Serviços;
• no caso de prestação de serviços por pessoa física:

1. recibo comum, se o credor não for inscrito no INSS;
2. Recibo de Pagamento de Autônomo (RPA), se o credor for inscrito no INSS e
3. cópia da GPS e do DARF respectivo, quando for o caso;
4. quando houver devolução de recursos sacados, a Guia de Recolhimento da União referente ao valor sacado e não utilizado.

Observar que os documentos comprobatórios das despesas devem conter a declaração de recebimento da importância paga, realizada pelo fornecedor do bem e/ou serviço.

As principais características dos comprovantes de despesa realizada são as seguintes:

• inexistência de emendas, rasuras, acréscimos ou entrelinhas;
• emissão feita por quem forneceu o material ou prestou o serviço;
• lançamento em nome do órgão a que pertencer o agente suprido;
• deverão ainda conter obrigatoriamente:

1. a data de emissão e
2. o detalhamento do material fornecido ou do serviço prestado, evitando generalizações o abreviaturas que impeçam o conhecimento da natureza das despesas e da unidade fornecida de materiais ou serviços (discriminação da quantidade de produto ou serviço).

Os comprovantes de despesas com Suprimento de Fundos devem ser atestados para comprovar o efetivo recebimento do material e da prestação de serviço no que se refere à quantidade e à qualidade adquirida.

É de responsabilidade do Ordenador de Despesa o controle e acompanhamento da aplicação do Suprimento de Fundos pelos agentes supridos. No caso de aplicação por CPGF, poderão ser utilizados os seguintes instrumentos:

• Portal da Transparência – instrumento disponibilizado pela Controladoria-Geral da União, no endereço eletrônico www.portaldatransparencia.gov.br, que possibilita o acompanhamento da utilização do CPGF, discriminando cada agente suprido e respectivas transações;
• Gerenciador Financeiro, denominado Auto-Atendimento Setor Público, fornecido pela instituição financeira, utilizado para concessão e revogação dos limites financeiros dos cartões dos portadores, bem como para acompanhamento das transações realizadas; e
• Faturas e Demonstrativos Mensais. Em caso de constatação, por meio desses instrumentos, de transação em desacordo com as condições estabelecidas no ato de concessão, deverá o ordenador de despesa solicitar esclarecimentos imediatos ao agente suprido, sem necessidade de aguardar a prestação de contas.

Em caso de constatação, nas faturas e demonstrativos mensais, de transações indevidas, após conferência e atesto, deve-se proceder conforme definido nos parágrafos 1º, 2º e 3º do art. 8º da Portaria MP nº 41/2005.

Para evitar o fracionamento de despesa, deve ser observado o seguinte:

• as aquisições/contratações de idêntico subelemento de despesa, no mesmo exercício, as quais não devem ultrapassar os limites estabelecidos pelos incisos I ou II do art. 24 da Lei nº 8.666/1993;
• no fracionamento de despesas de pequeno vulto, a verificação deve ser feita em cada ato de concessão por subelemento do material adquirido;
• no fracionamento de modalidade de licitação, a aferição é realizada pelo conjunto de agentes supridos autorizados, uma vez que seu uso por um número excessivo de supridos aumenta a probabilidade de ocorrência desta situação.

Quando vários agentes supridos de uma mesma unidade gestora passam a adquirir, rotineiramente, os mesmos materiais ou serviços, é possível que o conjunto das aquisições de um mesmo objeto ao longo do exercício alcance valores que exigiriam a formalização de processo licitatório específico, caso não haja um acompanhamento eficaz.

O Agente Suprido deve prestar contas do suprimento que recebeu, no prazo estabelecido no ato da concessão. A prestação de contas deverá conter:

• as solicitações de aquisição/contratações de serviços;
• os documentos comprobatórios originais da aquisição do material ou do serviço contratado (Notas Fiscais, Recibos), organizados por elemento de despesa e ordenados por data de emissão, devidamente atestados pelo demandante da despesa;
• o demonstrativo das despesas realizadas, juntamente com os respectivos Comprovantes de Venda, constando toda a movimentação ocorrida no período; e
• as faturas fornecidas pela instituição operadora do Cartão de Pagamentos do Governo Federal.

Caso a prestação de contas não seja apresentada ou contenha alguma falha ou irregularidade, o Agente Suprido deverá ser imediatamente notificado pelo Ordenador de Despesas para apresentar a prestação de contas, sanar a falha ou recolher, à Conta Única do Tesouro Nacional, os valores correspondentes às aplicações consideradas indevidas, ou, ainda, o saldo não aplicado.
Decorrido o prazo estabelecido na notificação sem que a prestação de contas seja apresentada ou a falha sanada, deverá o ordenador de despesa adotar as providências necessárias, como instauração de Tomada de Contas Especial ou o desconto em folha de pagamento da importância devida, comunicando previamente ao agente suprido, sem prejuízo da adoção de medida disciplinar cabível.

Não necessariamente deve existir no órgão uma área responsável pela análise da prestação de contas. Entretanto, o servidor responsável pela análise da comprovação do Suprimento de Fundos deverá emitir parecer fundamentado, atestando a regularidade da aplicação ou informando as falhas/irregularidades detectadas, de modo a subsidiar o ordenador de despesa na tomada de decisão.

Após a aprovação da prestação de contas, o Ordenador de Despesas deve determinar a remessa do respectivo processo à área responsável pela contabilidade, para adoção dos seguintes procedimentos:

• registro de apresentação da prestação de contas;
• baixa nos registros contábeis;
• classificação das despesas de acordo com elementos de despesa adequados, procedendo aos ajustes contábeis necessários, no Sistema SIAFI, quando for o caso; e
• pedido à unidade competente que incorpore os bens de natureza permanente porventura adquiridos.

Na análise da prestação de contas, devem ser observados os seguintes cuidados básicos:

• verificar se todas as despesas foram realizadas exclusivamente dentro do período de aplicação estabelecido no ato de concessão;
• verificar se foram anexadas à prestação de contas todas as solicitações de aquisição/contratação de serviço e se estas atendem aos requisitos estabelecidos no ato da concessão;
• verificar se a despesa realizada se enquadra na classificação orçamentária especificada no ato da concessão;
• verificar se os pagamentos foram realizados à vista, pelo seu valor total e em uma única parcela;
• verificar se não houve fracionamento da despesa;
• confrontar os documentos comprobatórios da realização das despesas com as faturas fornecidas pela instituição operadora do Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF);
• verificar se os documentos comprobatórios da realização da despesa (notas fiscais, recibos e outros) são originais, estão sem rasuras, em nome do órgão/entidade, e se apresentam a data, o endereço e a discriminação da despesa efetivamente realizada, bem como a declaração de recebimento da importância paga emitida pelo fornecedor e, ainda, o respectivo atesto do recebimento/execução do serviço pelo demandante;
• verificar a data de validade do documento fiscal recebido e se esta se encontra dentro do período de aplicação;
• verificar se o agente suprido observou a legislação tributária pertinente, especialmente quando da contratação de prestadores de serviço autônomos;
• verificar se houve utilização da transação de saque somente para as ações devidamente autorizadas no ato de concessão;
• verificar se houve recolhimento ao Tesouro Nacional de qualquer saldo em espécie porventura em seu poder;
• verificar se houve despesa em período de férias do agente suprido ou em seus afastamentos legais; e
• verificar se houve justificativa para a realização de despesas em finais de semana.

SIAFI

Aspectos Contábeis e Orçamentários

A concessão de suprimento de fundos deverá respeitar os estágios da despesa orçamentária pública: empenho, liquidação e pagamento.

A concessão de Suprimento de Fundos deverá ser classificada em função do objeto de gasto, respeitada a natureza de despesa e classificada no subitem 96 PAGAMENTO ANTECIPADO, que será registrada na liquidação. Assim, o Suprido ficará responsável por um valor que lhe é confiado, sendo, nesse momento, registrada sua responsabilidade pelo valor em sua guarda.

O saldo do subitem 96, registrado na liquidação do suprimento de fundos, poderá permanecer até 30 (trinta) dias após a prestação de contas, devendo a despesa ser reclassificada para o subitem da despesa realizada, momento em que é dada a baixa da responsabilidade do Suprido.

A permanência de saldo no subitem 96 por mais de 30 (trinta) dias após a prestação de contas é fato para restrição contábil.

O Suprimento de Fundos será contabilizado e incluído nas contas do Ordenador como despesa realizada; as restituições, por falta de aplicação, parcial ou total, ou aplicação indevida, constituirão anulação de despesa, ou receita orçamentária, se recolhidas após o encerramento do exercício.

É vedada a aquisição de material permanente por suprimento de fundos, ressalvados os casos excepcionais devidamente reconhecidos pelo Ordenador de Despesa e em consonância com as normas que disciplinam a matéria.

De acordo com a IN/SRF n 480, de 15/12/2004, os pagamentos efetuados por meio de suprimento de fundos à pessoa jurídica, por prestação de serviço ou aquisição de material de consumo, são isentos de retenção na fonte do imposto de renda e das contribuições de que trata o artigo 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996.

Quando se conceder suprimento de fundos na modalidade de depósito em conta corrente, a liquidação deverá ser concomitante à emissão da ordem bancária, não podendo haver saldo na conta 21219.60.02 - Suprimento de Fundos na passagem de um mês para o outro.

A existência de saldo na conta 21219.60.02 - Suprimento de Fundos no fechamento de cada mês é fato para restrição contábil.

Observando-se os estágios da despesa pública, na liquidação do suprimento movimentado por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal será registrado saldo nas contas 2.1.2.6.8.01.00 Saque Cartão de Pagamento do Governo Federal ou na conta 2.1.2.6.8.02.00 Fatura Cartão de Pagamento do Governo Federal.

Caso não sejam observados os estágios da despesa pública, no momento do saque nos caixas eletrônicos, será gerada uma Ordem Bancária que lançará saldo na conta 1.1.2.6.8.00.00 Saques por Cartão de Pagamento a Classificar. Evidenciada a falta de empenho e/ou liquidação por meio da existência de saldo na referida conta, será registrada restrição contábil, devendo o Ordenador de Despesa tomar as devidas providências para apuração dos saques e regularização, bem como para apuração das responsabilidades.

A liquidação da despesa deverá ser anterior ao lançamento de limite de utilização no cartão, tanto para a sistemática de saques como para a de fatura.

Caso o suprido tente efetuar o saque no terminal e não consiga, pode acontecer de a Ordem Bancária voltar no sistema, gerando saldo na conta 2.1.2.6.9.00.00. Os procedimentos para regularização constam no item 16.7.8.

Retenções

A emissão da GPS para o recolhimento da contribuição previdenciária, na forma do item 3.3.3, deverá ocorrer até o dia 20 (vinte) do mês subsequente à data da emissão da Nota Fiscal/Fatura/Recibo prorrogando-se o vencimento para o dia útil subsequente quando não houver expediente bancário no dia 20 (vinte), informando no campo "RECOLHEDOR" o CNPJ do Órgão e no campo "CÓDIGO DE PAGAMENTO" o código 2402 - Órgão do Poder Público CNPJ ou 2100 Empresas em Geral CNPJ.

O valor referente à contribuição do prestador de serviço ao Regime Geral de Previdência Social, deverá ser retido do valor a ser pago ao prestador do serviço e recolhido por meio de GPS, informando no campo "RECOLHEDOR" o CNPJ do Órgão e no campo "CÓDIGO DE PAGAMENTO" o código 2402 - Órgão do Poder Público - CNPJ, sendo as informações do prestador de serviço discriminadas na GFIP – Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia por Tempo de Serviço e Informações à Previdência Social, observando o mesmo prazo de recolhimento do item 10.1.

Os valores referentes às contribuições previdenciárias citadas nos itens 10.1 e 10.2 deverão ser recolhidos por meio de GPS eletrônica no SIAFI.

O valor referente ao imposto sobre serviços, quando definida a exigência por lei municipal específica, deverá ser retido do valor a ser pago ao prestador de serviço e recolhido por meio de documento eletrônico próprio (DAR para os municípios conveniados). Os municípios não conveniados deverão Recolher o ISS por meio de rede bancária em documento estabelecido pelo município competente.

Restrições ao Suprido

Não se concederá suprimento de fundos:

• a responsável por dois suprimentos;
• a servidor que tenha a seu cargo a guarda ou a utilização do material a adquirir, salvo quando não houver na repartição outro servidor;
• a responsável por suprimento de fundos que, esgotado o prazo, não tenha prestado contas de sua aplicação; e
• a servidor declarado em alcance, entendido como tal o que não prestou contas no prazo regulamentar ou o que teve suas contas recusadas ou impugnadas em virtude de desvio, desfalque, falta ou má aplicação dos recursos recebidos.

Procedimentos Específicos

A concessão e aplicação de suprimento de fundos, ou adiantamentos, para atender a peculiaridades da Presidência e Vice-Presidência da República, do Ministério da Fazenda, do Ministério da Saúde, do Departamento de Polícia Federal do Ministério da Justiça, das repartições do Ministério das Relações Exteriores no exterior, bem assim de militares e de inteligência, obedecerão ao Regime Especial de Exceção estabelecido em instruções aprovadas pelos respectivos Ministros de Estado, pelo Chefe da Casa Civil e pelo Chefe do Gabinete de Segurança Institucional da Presidência da República, vedada a delegação de competência.

A concessão e aplicação de suprimento de fundos de que trata o item anterior, com relação ao Ministério da Saúde, restringe-se a atender às especificidades decorrentes da assistência à saúde indígena.

As despesas de caráter sigiloso, bem como o seu cadastramento no Centro de Custo do Auto Atendimento do Banco do Brasil, deverão ser autorizadas pela autoridade de nível ministerial, mediante despacho fundamentado abrangendo os seguintes aspectos:

• Ações dispostas na Lei Orçamentária como sigilosas;
• Dispositivos legais que reconhecem atividades específicas do órgão como de caráter sigiloso.

Contas-Correntes Bancárias

As Contas-Correntes bancárias dos Órgãos e Entidades da Administração Pública Federal que integram os Orçamentos Fiscal e da Seguridade Social serão abertas e mantidas no Banco do Brasil S.A.

As Contas-Correntes bancárias destinadas a acolher recursos de suprimento de fundos serão movimentadas pelo agente pagador beneficiário e, vinculada à UG responsável.

A numeração das Contas-Correntes bancárias será fornecida pela Instituição Financeira.

Aplicam-se às contas do tipo suprimento de fundos as seguintes disposições:

• serão abertas mediante autorização do Ordenador de Despesas, sendo encaminhadas ao agente financeiro contendo os dados dos responsáveis por sua movimentação;
• serão movimentadas por cheques e guias de depósitos da própria instituição financeira;
• serão obrigatoriamente encerradas pelo titular, imediatamente após o período de aplicação dos recursos, quando este deixar de ser responsável por recursos de suprimento de fundos;
• as contas mantidas sem saldo e/ou sem movimento por período superior a sessenta dias serão automaticamente encerradas pelo agente financeiro, conforme Instrução Normativa STN n4, de 30 de agosto de 2004;
• quando se tratar de UG "OFF LINE", poderão ser abertas junto à Caixa Econômica Federal, em casos excepcionais, conforme previsto no 2 do Art. 5 da Lei n 7.862, de 30/10/89, com a redação dada pelo Art. 8 da Lei n 8.177, de 10/03/91.

De acordo com o Decreto 6.467, de 30 de maio de 2008, apenas os órgãos dos Poderes Legislativo, Judiciário, Ministério Público da União e Comandos Militares estão autorizados a abrir contas correntes destinadas à movimentação de suprimento de fundos, as chamadas contas tipo B.

Procedimentos do Suprimento de Fundos

Para a utilização do cartão de pagamentos do governo federal, o Ordenador de Despesa deve procurar a agência do Banco do Brasil, de relacionamento da Unidade Gestora, para formalizar:

• adesão da Unidade Gestora ao Cartão - formulário Proposta de Adesão;
• cadastramento da(s) subdivisão(ões) hierárquica(s) da Unidade Gestora - formulário Cadastro de Centro de Custo;
• cadastramento do(s) portador(s) autorizado(s) - formulário Cadastro de Portador;
• adesão ao AASP Autoatendimento Setor Público (ferramenta de gestão do Cartão).

Com o AASP - Autoatendimento Setor Público, o Ordenador de Despesa recebe do Banco do Brasil, chave e senha de acesso que permite:

• atribuir tipo(s) de gasto(s) e limite(s) de compras e saques aos supridos (portadores do cartão);
• acompanhar os gastos da Unidade Gestora, do(s) Centro(s) de Custo(s) e do(s) suprido(s) mediante a emissão de demonstrativos on-line;
• solicitar 2 via da fatura; e
• gerenciar os gastos.

Para a utilização de suprimento de fundos por meio de conta tipo B, deverá ser aberta conta específica para suprimento de fundos.

Emitir Nota de Empenho NE modalidade de licitação 09, em nome do suprido ou da Unidade Gestora, conforme procedimentos internos de cada órgão, nos elementos de despesas 339030, 339033, 339036, 339039,ou, quando devidamente autorizados pelo ordenador de despesas, nos elementos 449052, 449030 ou 449039, observando os valores máximos estabelecidos na legislação vigente, sempre no subitem 96 (Pagamento Antecipado) e informando, para cada caso, o amparo Decreto 93.872/96 e inciso, sendo 01 para despesas eventuais, 02 para despesas de caráter sigiloso e 03 para despesas de pequeno vulto. As opções poderão ser consultadas por meio da tecla F1 - ajuda.

O suprido (portador do cartão) tem o seu limite de fatura e/ou de saques informado pelo Ordenador de Despesa ou por quem o mesmo delegar. Estes efetuam o lançamento do limite para cada cartão por meio do AASP.

Para realizar compras em estabelecimentos credenciados será necessário apenas possuir limite no Cartão. A existência de saldo na conta 112160400 deverá ser obrigatória somente no pagamento da fatura. Caso tenha sido dado limite para saque, na vinculação 412, o ordenador de despesa poderá lançar limite de pagamento no cartão na modalidade de saque para que o portador do Cartão seja, assim, habilitado a efetuar saques nos Terminais de Autoatendimento do Banco do Brasil.

Liquidação da Despesa ATUCPR

O gestor deverá selecionar uma das seguintes situações no momento da liquidação da despesa pelo CPR:

• S02 Despesas com Suprimento de Fundos não sigiloso, para despesas correntes ou de capital para utilização por meio de contas tipo B.
• S11 Despesas com Suprimento de Fundos sigiloso, para despesas correntes ou de capital para utilização por meio de contas tipo B.
• S07 Despesas com Suprimento de Fundos não sigiloso, para despesas correntes ou de capital, para utilização por meio do cartão de pagamentos do governo federal.
• S12 - Despesas com Suprimento de Fundos sigiloso, para despesas correntes ou de capital, para utilização por meio do cartão de pagamentos do governo federal.
• S15 - Despesas com Suprimento de Fundos não sigiloso, para despesas correntes ou de capital para utilização somente via Fatura, por meio do cartão de pagamentos do governo federal.
• S17 Procedimento específico para a Marinha.
• S25 Procedimento específico para a Presidência da República.

O credor do documento hábil será o CPF do suprido ou a UG, no caso de Suprimentos Sigilosos;

O domicílio bancário do credor deverá ser preenchido com conta corrente SAQUECART ou a conta corrente do suprido, no caso de contas tipo B;

O valor do documento hábil deverá ser o valor total da concessão do suprimento de fundos, exceto despesas com INSS Patronal;

No momento da liquidação, em todas as situações, haverá o registro da responsabilidade do suprido nas contas 112440000 Adiantamento suprimento de fundos e 199110600 Responsabilidade de Terceiros Suprimento de Fundos. Caso o suprimento seja sigiloso, o conta-corrente dessas contas será 999. Há uma equação no CONCONTIR (equação 156) identificando possíveis diferenças nos saldos das contas 112440000 e 199110600. Caso haja diferença, deverá ser efetuada uma NL, após levantamento das causas das diferenças, por meio dos eventos 54.0.027, 54.0.608, 54.0.157 e 54.5.157.

Após a liquidação, no caso de suprimentos utilizando contas tipo B, o gestor deverá realizar o documento na CONFLUXO;

Pagamento da fatura

A fatura referente às compras nos estabelecimentos afiliados tem vencimento no dia 10 de cada mês e é enviada ao portador do cartão e à Unidade Gestora;

Após o recebimento da fatura, por meio da transação >ATULF, criar lista de fatura para pagamento da fatura do cartão;

Incluir a dedução BBCT no momento de pagamento de cada fatura;

O credor da dedução BBCT deverá ser preenchido com o CNPJ do Banco do Brasil;

O domicílio bancário do credor da BBCT deverá ser banco 001 e conta corrente FATURA, devendo ser indicada a lista de fatura no campo lista;

A UG deverá informar no campo INSCRIÇÃO 2 do PRE-DOC OB, gerado pela dedução BBCT, o CPF do suprido;

A realização do compromisso na transação >CONFLUXO gerará uma OB fatura (OBD);

Realizar o compromisso da fatura com a opção V, por meio da transação CONFLUXO no SIAFI;

Caso o documento hábil original apresente algum problema na inclusão de deduções ou as deduções preencham todas as linhas da tela de deduções do CPR, poderá ser emitido novo documento SF, observado o seguinte:

• quando o documento hábil original tiver gerado saldo na conta 21.268.01.00, utilizar a situação E99 e as deduções correspondentes, como BBCT, estorno da despesa ou retenções devidas. Esse procedimento poderá ser adotado no exercício corrente ou em janeiro do exercício seguinte.
• quando o documento hábil original tiver gerado saldo na conta 21.268.02.00, e não houver o compromisso de pagamento na CONFLUXO, utilizar a situação F45 e a correspondente dedução BBCT para efetuar o pagamento, ou a situação E05 e correspondentes deduções para estorno da despesa ou retenções devidas. Esses procedimentos poderão ser adotados no exercício corrente ou em janeiro do exercício seguinte.

O pagamento das faturas do Suprimento de Fundos com vencimento em FEVEREIRO do exercício seguinte ao da emissão do documento SF deverá ser feito mediante a emissão de um novo documento hábil SF, utilizando-se a situação E35 e a dedução BBRP. Atenção! Essa situação deverá ser utilizada somente se houver fatura remanescente de suprimentos do exercício anterior com vencimento em fevereiro do exercício seguinte ou algum saldo remanescente por algum outro motivo. A vinculação para o pagamento não poderá exigir empenho.

Saques

No caso de saque bancário, o Sistema gerará uma OB saquecartão baixando o saldo da conta 21268.01.00.

A OB SAQUECARTÃO será emitida com Limite de Saque Autorizado à Conta Única do Tesouro Nacional, na vinculação de pagamento 412, na primeira fonte encontrada com esta vinculação que suporte o registro, com os eventos 53.1.302, 56.1.610 e 70.1.904.

Caso não haja saldo na conta 21268.01.00, por c/c, o Sistema a substituirá pela conta 11268.00.00 - SAQUES - CARTÃO DE PAGAMENTO A CLASSIFICAR, substituindo o evento 53.1.302 pelo 55.1.527.

A regularização da conta 11268.00.00, deverá ser efetuada com a emissão de um documento hábil SF, com a situação SXX correspondente ao tipo de suprimento a liquidar e a dedução BXCP.

Caso já exista o documento hábil e ainda assim o saque tenha gerado saldo na conta 112680000, a UG deverá apenas incluir a dedução BXCP.

Na impossibilidade de emissão da OB, ocorrerá a geração de uma NS, na UG 170500, que baixará a CTU, com o evento 54.1.460. Em decorrência desse registro ficará pendente de confirmação, na CONPROCBT, uma OB que efetuará a baixa da conta 21268.01.00 em contrapartida à conta de Limite de Saque Autorizado à Conta Única do Tesouro Nacional da UG, utilizando os eventos 53.1.303, 56.1.610 e 70.1.904.

A contabilização dos documentos deve ser feita pela transação CONPROCBT, observando o seguinte:

• Preenchimento da 1° tela:

1. Arquivo: OS;
2. Data da solicitação e data do recebimento da mensagem automática;
3. Classificação: UG responsável;
4. Teclar ENTER.

• Preenchimento da 2° tela:

1. Teclar PF2 = DETALHA na primeira linha apresentada;
2. Indicar UG/Gestão e a opção de detalhar documento na janela apresentada;
3. Teclar ENTER.

• Preenchimento da 3° tela:

1. Teclar PF2 para detalhar o motivo da rejeição do documento;
2. Teclar PF4 para contabilizar após as correções necessárias e confirmar o registro do documento.

Os saldos constantes da conta 11268.00.00 não regularizados serão considerados como restrição da Conformidade Contábil. 16.7.8 Caso o suprido tente efetuar o saque no terminal e não consiga, e o sistema gere saldo na conta 2.1.2.6.9.00.00, para regularização desta conta emitir NL com os eventos 58.0.572, que regularizará a fonte, e 54.0.565, que baixará a conta 2.1.2.6.9.00.00 e voltará o saldo para a conta 21268.01.00, disponibilizando-o para novo saque ou inclusões de novas deduções, como BBCT, S07, etc.

Devolução de Recursos

Ao final do prazo de utilização do suprimento de fundos, o valor não utilizado por saque ou fatura deverá ser estornado, incluindo-se a dedução S07 ou S12, conforme Quadro de Situações para Suprimento de Fundos, no documento hábil SF.

Quando for necessário devolver valores em espécie, o suprido deverá devolver o recurso por meio de GRU Guia de Recolhimento da União código 68808-8.

Após a devolução, o gestor deverá fazer um documento hábil GD no CPR, para o estorno da despesa no empenho indicado. Deverá ser indicada uma das situações conforme abaixo indicado:

• G28 Devolução de valores não utilizados em Suprimentos concedidos para conta tipo B. No caso de suprimentos sigilosos, o gestor deverá informar no campo Inscrição 2 o contacorrente 999.
• G30 Devolução de valores sacados em suprimentos não sigilosos concedidos para o cartão de pagamentos do governo federal.
• G79 Devolução de valores sacados em suprimentos sigilosos concedidos para o cartão de pagamentos do governo federal.
• G46 - Devolução de valores pagos em faturas e não acatados na prestação de contas em suprimentos não sigilosos, concedidos para o cartão de pagamentos do governo federal.
• G50 - Devolução de valores pagos em faturas e não acatados na prestação de contas em suprimentos sigilosos, concedidos para o cartão de pagamentos do governo federal.

Prestação de Contas

Após prestação de contas do suprido, reclassificar as despesas, por meio do documento CD com uma das seguintes situações:

• D86 Para reclassificação de despesas correntes (3.3.3.9.X.XX.YY) de suprimento de fundos não sigilosos. Para sigilosos, utilizar a mesma situação, porém, informar obrigatoriamente no campo Inscrição 2 da tela de dados contábeis o conta-corrente 999.
• D71 Para reclassificação de despesas de capital com bens móveis (3.4.4.9.0.XX.YY) em suprimentos sigilosos. Nesse caso, o gestor deverá informar a conta 1.4.2.1.2.KK.00 a ser ativada.
• D72 Para reclassificação de despesas de capital com bens móveis (3.4.4.9.0.XX.YY) em suprimentos não sigilosos. Nesse caso, o gestor deverá informar a conta 1.4.2.1.2.KK.00 a ser ativada.
• D67 Para reclassificação de despesas de capital com bens imóveis (3.4.4.9.0.XX.YY) em suprimentos não sigilosos. Nesse caso, o sistema fará um lançamento debitando a conta 1.4.2.1.1.90.00 e o gestor deverá fazer, posteriormente, uma NL para acertar o saldo dessa conta conforme situações abaixo:

1. Utilizando o evento 54.0.130 para a reclassificação na conta 1.4.2.1.1.XX.XX correta; ou
2. Utilizando o evento 54.0.477 para a baixa do saldo na conta 1.4.2.1.1.90.00 e posterior acerto junto ao SPIUNET.

Na reclassificação, deverão ser informados:

• O CPF do Suprido na tela de dados básicos;
• Os subitens dos gastos na tela de dados contábeis;
• A dedução SR01 para estorno da despesa, subitem 96 e número do empenho.

Na reclassificação, as contas relativas ao controle da responsabilidade do suprido (112440000 e 199110600) serão baixadas, pois, uma vez que a conta de despesa não estará mais registrada no subitem "96 - PGTO ANTECIPADO", a responsabilidade deixa de existir.

Após a baixa de todo o valor não utilizado e pagamento de todas as faturas, o gestor deverá, por meio da transação >CONFLUXO, opção B baixa por realização fora do CPR baixar o compromisso relativo às ordens bancárias de saque emitidas no período de utilização do suprimento, quando do saque, informando o número das OB geradas, sendo que o valor total das OB deverá corresponder ao valor pendente do compromisso.

Caso haja erro na reclassificação dos subitens, o gestor deverá cancelar o documento hábil CD errado por meio da opção C na transação ATUCPR e emitir outro, evitando lançamentos por NL.

Operacionalização do Suprimento de Fundos no CPR passo a passo

ATULI - Na elaboração da lista (ATULI), na 2° tela informar o subitem 96. Este subitem será reclassificado posteriormente, quando da prestação de contas;
Nota de Empenho (NE), o favorecido pode ser a UG ou o CPF do suprido e a modalidade de licitação deverá ser 9 (Suprimento de Fundos). No preenchimento da Nota de Empenho, é obrigatório o preenchimento dos campos amparo e inciso. O campo amparo deve ser preenchido com DEC93872, e o campo inciso com os códigos 01 para despesas eventuais, 02 para despesas de caráter sigiloso e 03 para despesas de pequeno vulto, conforme pode ser consultado teclando-se PF1=AJUDA.

Liquidação da despesa - Transação ATUCPR

Tela: Informar somente o tipo de documento SF;

Tela Dados Básicos: Informar: Situação, de acordo com o quadro 2; credor: preencher o CPF do suprido ou UG; domicílio bancário informar apenas no campo conta corrente SAQUECART, ou a conta tipo B aberta especificamente para essa finalidade; valor total da concessão; Para conta tipo B, efetuar em seguida o pagamento por meio da CONFLUXO;

Tela Dados Básicos: Informar caso seja necessário;

Tela Dados Contábeis: Informar o Subitem da despesa 96, o n do documento de referência (n do empenho) e valor.

Tela Dedução/Encargos não informar neste momento;

Tela Trâmite: Preencher caso queira

Confirmar pressionando F6: É dado o n do documento hábil (SF).

Pagamento da Fatura

Criação da lista de fatura por meio da transação ATULF;

Para gerar o compromisso da fatura, acessar a transação ATUCPR no documento hábil de origem (SF) e incluir a dedução BBCT sendo o credor o CNPJ do Banco do Brasil, preenchendo o campo banco com 001 e no campo conta corrente informar FATURA, no campo lista inserir o número da lista de fatura gerada no item anterior e no campo Inscrição 2 preencher com o CPF do Suprido;

Para estornar a despesa dos valores não utilizados deverá acessar a transação ATUCPR no documento hábil de origem (SF) e incluir a dedução S07 ou S12, conforme Quadro 2, informando o subitem 96 e o número do empenho.

Pagamento da Fatura Transação CONFLUXO

Tela: Informar somente: Demonstrativo 1, UG emitente, gestão emitente, n da lista de FATURA, Situação P;

Tela: Informar "V" (pagamento com limite de vinculação). Após "ENTER", informar vinculação. É dado o n da OB.

Quando dos saques pelo suprido no Banco do Brasil, o sistema gera uma ordem bancária automática para cada saque, enviando um comunica com o número da ordem bancária de saque cartão, tipo 55;

Após a baixa de todo o valor não utilizado e pagamento de todas as faturas, o gestor deverá, por meio da transação >CONFLUXO, opção B baixa por realização fora do CPR baixar o compromisso relativo às ordens bancárias de saque emitidas no período de utilização do suprimento, quando do saque, informando o número das OB geradas, sendo que o valor total das OB deverá corresponder ao valor pendente do compromisso.

Reclassificação do subitem Transação ATUCPR

Tela: informar documento: CD Classificação de Despesas;

Tela Dados Básicos informar: situação D86, D72, D71 ou D67, conforme Quadro 2, credor: CPF do suprido e valor;

Tela Dados Contábeis: informar o subitem correto, n do documento de referência (n do empenho) e valor;

Tela Dedução/Encargos - Informar código de dedução: SR01 e valor. Após teclar ENTER informar o empenho, subitem 96.

Baixa dos compromissos OB Saque Transação CONFLUXO este passo só deve ser feito quando o valor do compromisso for igual ao valor das ordens bancárias emitidas de forma automática pelo sistema, ou seja, já tiver sido feitos os estornos de despesa e a inclusão de possível fatura:

Tela: Informar somente: Demonstrativo 1, UG emitente, gestão emitente, n do documento hábil, Situação P;

Tela: Informar "B". Abre tela com os compromissos a serem baixados: informar o número da OB e seus respectivos valores, a soma das mesmas deve ser igual ao valor do compromisso.

Procedimentos para efetuar as retenções e recolhimento de contribuições para INSS e do ISS, conforme itens 10 desta macrofunção:

INSS Patronal item 10.1 incluir o encargo INSP no documento hábil SF com o código de pagamento 2402, informando o número do empenho e subitem da despesa observando as orientações dos itens 3.3.3 e 6.3.2, o campo recolhedor deve ser preenchido com o CNPJ da UG ou Órgão;

INSS retido sobre os serviços prestados, item 10.2:

Quando o suprido sacar o valor líquido, incluir a dedução INSS no documento hábil e efetuar o pagamento, observado o prazo no item 10.1.

Quando o suprido sacar o valor bruto e pagar o valor líquido para o prestador do serviço, e estiver com o valor da retenção sobre sua posse (em mãos ou em conta corrente):

• O suprido deve devolver o valor do INSS, parte do prestador de serviço, para a UG através da GRU com o código de 68808-8;
• apropriar o valor a recolher por meio da transação ATUCPR incluindo um novo documento SF com a situação E83; informar no campo credor do documento o CPF do suprido, não preencher o domicílio bancário, e o valor será o valor da contribuição; na segunda tela de dados básicos informar a vinculação em que o pagamento será realizado. Essa informação servirá para regularizar a vinculação "987" da conta 112160400, lançada no momento da GRU; na tela de dedução, incluir a dedução INSS com o código 2402 e a fonte em que o pagamento será realizado, para regularizar a fonte 0190000000 da conta 112160400, lançada no momento da GRU. O recolhedor da GPS será o CNPJ da UG ou Órgão;

Realizar o compromisso na CONFLUXO com a opção V.

O suprido poderá, se preferir, efetuar o pagamento por meio do preenchimento da guia de GPS e pagar em estabelecimento bancário credenciado;

ISS retido sobre os serviços prestados item 10.3.1:

Quando o suprido sacar o valor líquido, incluir a dedução ISSP, para municípios não conveniados,.ou DAR, para municípios conveniados,.no documento hábil e efetuar o pagamento, observada a legislação do município. Atenção: a dedução ISSP obriga o pagamento com vinculação que não exija empenho.

Quando o suprido sacar o valor bruto e pagar o valor líquido para o prestador do serviço e estiver com o valor da retenção sobre sua posse (em mãos ou em conta corrente):

• O suprido deve devolver o valor do ISS para a UG através da GRU com o código de 68808-8.
• apropriar o valor a recolher por meio da transação ATUCPR, incluindo um novo documento SF com a situação E83; informar no campo credor do documento o CPF do suprido, não preencher o domicílio bancário e o valor será o valor da contribuição; na segunda tela de dados básicos informar a vinculação em que o pagamento será realizado. Essa informação servirá para regularizar a vinculação "987" da conta 112160400, lançada no momento da GRU; na tela de dedução incluir a dedução DAR ou ISSP e a fonte em que o pagamento será realizado, para regularizar a fonte 0190000000 da conta 112160400, lançada no momento da GRU. No campo recolhedor informar o CPF do prestador de serviços; Atenção: a dedução ISSP obriga o pagamento com vinculação que não exija empenho, portanto, atentar para a inclusão de informação compatível na segunda tela de dados básicos.
• Realizar o compromisso na CONFLUXO com a opção V.
• O suprido poderá, se preferir, efetuar o pagamento por meio do preenchimento da guia de ISS e pagar na respectiva prefeitura;

SGI

Introdução

• agilizar todo o processo de Suprimento de Fundos;
• controlar e acompanhar todas as etapas do Suprimento de Fundo pelas pessoas envolvidas;
• reduzir a emissão de documentação e sua tramitação;
• auxiliar no cumprimento das regras legais do Suprimento de Fundos;
• gerar relatórios gerenciais para tomada de decisões.

Parâmetros

• NR_PRAZO_APLICACAO: quantidade máxima de dias para a aplicação do suprimento de fundos.
• NR_PRAZO_PRESTACAO: quantidade máxima de dias para a prestação de contas do suprimento de fundos.
• VL_MAX_SUPRIMENTO: valor monetário máximo permitido para o suprido gastar em um grupo de despesa do suprimento de fundos.
• VL_MAX_NOTA_SUPRIMENTO: valor máximo permitido de uma nota de despesa de um suprimento de fundos.

  A informática local é responsável pela manutenção do cadastro de parâmetros.

Autorizadores

O Módulo de Suprimento de Fundos ainda não está utilizando a tela de CONTROLES (8.6.1.3.1), para o cadastramento dos perfis de Autorizadores de Suprimento de Fundos, o responsável deve estar cadastrado na tela [ GERENCIADOR - 3.1.2 Definição de Autorizadores ]. Pesquise pelo Funcionário, F7 + Funcionário + F8. Na parte de baixo, adicione o tipo de autorizador necessário, salve.

• Solicitante de Suprimento de Fundos:
  • 11 - Solicitante Suprimentos
• Auxiliar Financeiro:
  • 8 - APROC S.Fundos
• Concessão:
  • 7 - Responsável Concessão
• Ordenador de Despesas:
  • 13 - Ordenador S.Fundos
• Responsável Financeiro
  • 12 - Financeiro S.Fundos

Processos

Solicitação de Suprimentos
Prestação de Contas de Suprimento

Telas

Cadastros 8.6.1

Básicos 8.6.1.1

8.6.1.1.1 Finalidades de Solicitação (SP2050)
8.6.1.1.2 Tipos de Despesas (SP2060)
8.6.1.1.3 Grupos de Despesas (SP2065)

Movimentos 8.6.1.2

8.6.1.2.1 Solicitação de Suprimentos (SP2010)
8.6.1.2.2 Prestação de Contas de Suprimento (SP2020)
8.6.1.2.3 Transferência de Limites de Suprimento (SP2070)
8.6.1.2.4 Aprovação de Suprimentos em Lote (SP6010)
8.6.1.2.5 Solicitação de Adiantamento de Viagem (SP2011)
8.6.1.2.6 Prestação de Contas de Adiantamento (SP2021)
8.6.1.2.7 Aprovação de Adiantamentos em Lote (SP6011)

Controles 8.6.1.3

8.6.1.3.1 Autorizações (GS2420)

Consultas 8.6.2

8.6.2.1 Aprovações Pendentes de Suprimento (SP6030)
8.6.2.2 Suprimentos de Fundos (SP6020)
8.6.2.3 Aprovações Pendentes de Adiantamentos de Viagem (SP6060)
8.6.2.4 Verificação de Pendências de Colaborador/Servidor (RH6040)

Relatórios 8.6.3

8.6.3.1 Solicitação de Suprimentos de Fundos (SP5010)
8.6.3.2 Prestação de Contas (SP5020)
8.6.3.3 Gastos Realizados por Suprido (SP5030)
8.6.3.4 Transferências Diárias (SP5090)
8.6.3.5 Transferências de Limites (SP5040)
8.6.3.6 Média de Gastos por Suprimento (SP5050)
8.6.3.7 Despesas Suprim. Fundos - por Rubrica/Aberto (SP5140)
8.6.3.8 Despesas Suprim. Fundos - por Rubrica/Mensal (SP5060)
8.6.3.9 Média Anual de Despesas (SP5070)
8.6.3.10 Suprimentos de Fundos - Valores Disponíveis (SP5110)
8.6.3.11 Despesas de Veículos Oficiais (SP5080)
8.6.3.12 Despesas de Pedágio por Período (SP5130)
8.6.3.13 Gastos Realizados de Adiantamentos (SP5150)
8.6.3.14 Devolução de Adiantamento de Viagem (SP5160)